Марина Суховская
эксперт по налогообложению
10 июля Госдума в финальном чтении приняла, а Совет Федерации одобрил масштабный пакет поправок к налоговому кодексу.
Главным новшеством стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Но кроме этого поправки меняют ставки и правила уплаты налогов для бизнеса.
Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Расскажу подробнее.
Налог на прибыль организаций платят компании на общем режиме налогообложения. С 2025 года общая ставка увеличится с 20 до 25%. При этом до 2030 года в федеральный бюджет будет зачисляться 8%, а 17% — в региональный. Сейчас в федеральный бюджет уходит 3% от прибыли, а в региональный — те же 17%.
Для ИТ-компаний налог тоже вырастет — с 0 до 5%. Таким он останется до 2030 года включительно. Налог полностью будет зачисляться в федеральный бюджет.
Другие новшества, связанные с прибылью:
Больше организаций и ИП смогут применять упрощенную систему налогообложения за счет увеличения ряда пороговых значений.
При индексации лимита дохода для перехода на упрощенку будут использовать коэффициент текущего года, а не следующего, как сейчас. Например, если компания соберется перейти на УСН с 2026 года, то к лимиту дохода за 9 месяцев надо будет применять дефлятор, установленный на 2025 год.
Сейчас на УСН при доходах от 199 350 000 до 265 800 000 ₽ и/или при численности персонала от 100 до 130 человек налог надо платить по повышенным ставкам:
С 2025 года повышенные ставки отменят. Останутся только две базовые ставки — 6 и 15%, которые регионы могут снижать до 1 и 5% соответственно.
Сейчас по общему правилу упрощенцы НДС не платят. С 2025 года это придется делать тем компаниям и ИП, чьи доходы предыдущего или текущего года превысили 60 000 000 ₽. А значит, надо будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и в электронном виде сдавать декларации по НДС.
При этом упрощенцам предлагают альтернативы.
Первый вариант. Применять обычные ставки НДС — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог по бизнес-расходам, например стоимости аренды или закупки сырья.
Второй вариант. Применять пониженные ставки, но без права на вычеты:
В этом случае входящий НДС в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг не включается, но его можно учесть в расходах на доходно-расходной УСН.
При совмещении режимов, например УСН и патента или ОСН и упрощенки, лимит доходов считается совокупно по всем режимам.
Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.
С общей ставки НДС на пониженную можно перейти с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение 12 кварталов, то есть три года. Но пока непонятно, получится ли перейти со ставки 7% на ставку 5% при уменьшении доходов, пока не истекли 12 кварталов.
Упрощенцы с доходами до 60 000 000 ₽ освобождаются от обязанностей НДС-плательщика автоматически, никакое уведомление для этого им подавать не надо. При ввозе товаров в РФ освобождение не действует, но это и сейчас так.
При переходе с общего режима на упрощенку или наоборот нельзя будет:
Малый и средний бизнес, занимающийся обработкой сырья и материалов и не работающий с подакцизными товарами, сможет применять к выплатам физлицам сверх МРОТ тариф взносов 7,6% вместо 15%.
Обязательные условия:
Если условия будут нарушены, право на пониженный тариф теряется с начала года, в котором допущено нарушение.
Регионы смогут устанавливать повышенную ставку налога на имущество организаций: до 2,5% для кадастровой недвижимости, стоимость которой превышает 300 000 000 ₽. Сейчас максимальная ставка — 2%.
Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 000 000 ₽ не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3%. Для таких участков местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%. Но есть исключения: например, участки сельхозназначения.
Организациям придется заплатить не ровно 22 000 ₽, как сейчас, а 0,2% кадастровой стоимости. Но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 ₽. Для недвижимости с кадастровой стоимостью до 22 000 000 ₽ или без такой стоимости госпошлина будет 44 000 ₽.
Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

source